Składka ZUS dla jednoosobowej firmy w 2025

Nowy rok, nowe minimalne wynagrodzenie – a to przekłada się na nowe składki ZUS. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, ile wyniosą składki ZUS w 2025 roku i jak zmienia się sposób wyliczania składki zdrowotnej w 2025 roku. 

Składka zdrowotna 2025 – pierwsze dobre wieści od dawna!

Zacznijmy od najważniejszej zmiany. Od lutego 2025 podstawa minimalnej składki zdrowotnej będzie niższa – zamiast 100% pensji minimalnej, zapłacimy składkę od 75% tej kwoty. Co to oznacza w praktyce? Przy obecnym wzroście płacy minimalnej, składka na 2025 rok według starej metody wynosiłaby 419,94 zł miesięcznie. Tymczasem wyniesie ona 314,96 zł. To oszczędność około 105 zł miesięcznie, czyli ponad 1260 zł rocznie!

Uwaga: ta zmiana dotyczy tylko przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej i podatku liniowym. Ryczałtowcy nadal rozliczają się po staremu, aczkolwiek muszą liczyć się ze wzrostem składek, ponieważ są one liczone od podstawy wynoszącej przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw na IV kwartał 2024. 

Ta oszczędność będzie szczególnie istotna dla osób, które nie generują dużych przychodów w firmie.

Pozostałe składki ZUS w 2025

Teraz przyjrzyjmy się pozostałym składkom.

Duży ZUS:

• składka emerytalna 1015,78 zł,
• składka rentowa 416,30 zł,
• składka chorobowa 127,49 zł,
• składka wypadkowa 86,90 zł,
• składka na Fundusz Pracy 127,49 zł.

Suma miesięcznych składek ZUS społecznych w 2025 roku wyniesie zatem 1773,96 zł (lub 1646,47 zł bez dobrowolnej składki chorobowej).

Mały ZUS:

• składka emerytalna 273,24 zł,
• składka rentowa 111,98 zł,
• składka chorobowa 34,30 zł,
• składka wypadkowa 23,38 zł.

Ponieważ w przypadku większości nowych firm nie ma obowiązku zapłaty składki na Fundusz Pracy – suma miesięcznych składek ZUS społecznych w 2025 roku wyniesie zatem 442,90 zł (lub 408,60 zł bez dobrowolnej składki chorobowej).

Praktyczne wskazówki na 2025

Co warto wiedzieć i na co się przygotować?

Kiedy dokładnie wchodzą zmiany?

Rok składkowy rozpoczyna się od lutego. To oznacza, że za styczeń 2025 zapłacisz jeszcze składkę na starych zasadach, a od lutego minimalna składka będzie już niższa.

Jak się do nich przygotować?

Jak zwykle na przełomie roku warto przeanalizować, która forma opodatkowania – a co za tym idzie, forma wyliczania składki zdrowotnej – będzie dla Ciebie najkorzystniejsza.

O czym pamiętać przy rozliczeniach?

Pamiętaj, że składka zdrowotna podlega rozliczeniu rocznemu na podobnej zasadzie jak PIT. Rozliczenie to ma miejsce w maju ze składką kwietniową. Osoba rozpoczynająca działalność, pierwsza składkę płaci w kwocie minimalnej. Składki są bowiem wyliczane z pewnym przesunięciem od podstawy obliczonej na podstawie przychodów z miesiąca poprzedzającego miesiąc składkowy.

A co w 2026? Szykuje się prawdziwa rewolucja!

Na koniec zostawiłam największe zmiany, które czekają nas od 2026 roku. To będzie prawdziwa rewolucja w składce zdrowotnej:

Dla osób na skali i podatku liniowym:

• Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia → stała składka 9% od 75% minimalnej
• Powyżej tego progu → dodatkowa składka 4,9% od nadwyżki

Dla ryczałtowców:

• Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia → stała składka 9% od 75% minimalnej
• Powyżej tego progu → dodatkowa składka 3,5% od przychodów

Ważne! Zniknie możliwość rozliczania w kosztach części zapłaconych składek zdrowotnych dla osób na podatku liniowym i ryczałcie.

Podsumowanie:

• Pamiętaj, by przeanalizować swoją indywidualną sytuację i rozważyć zmianę formy opodatkowania, a tym samym sposób wyliczania składki zdrowotnej. Czas na zmianę jest do 20 lutego (lub do 20 dnia następnego miesiąca po osiągnięciu pierwszego przychodu w firmie, np. po odwieszeniu działalności).

• Kalendarz najważniejszych zmian:
  • od lutego 2025 – nowy rok składkowy i nowa minimalna składka zdrowotna
  • od 2026 – zmiany w sposobie wyliczania składek dla wszystkich form opodatkowania – konieczne będzie przeanalizowanie, czy dana forma opodatkowania jest dalej dla Ciebie korzystna.